目录

增值税 ............................................................................................................................................34 红字专用发票是否需要认证？.............................................................................................34 农产品收购发票是否需要认证？.........................................................................................34 既有生产又兼营批发、零售业务，是否可适用 3%的简易征收办法？ .........................34

取得对方单独开的“价外费用——利息收入”的增值税发票是否可以抵扣进项税额？

................................................................................................................................................36

二手车经销企业应开具哪种发票？.....................................................................................36

一般纳税人企业取得货物运输配载服务部门提供的服务业剪贴发票，开具的内容是运 费，可否抵扣增值税进项税额？.........................................................................................37 购进油漆用于粉刷门窗取得增值税专用发票是否可以抵扣进项税额？.........................38 从何时起稀土企业开具的发票，需纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理？ .....39 用于农业大棚的卷帘机是否属于农机范围？.....................................................................39

受托代销二手车企业什么情况下不征增值税？.................................................................40 如何给不是增值税一般纳税人的企业开具增值税专用发票？.........................................41 企业作废已开具的增值税专用发票是否需要收回已交给购货方的联次？ .....................42 由于市场原因企业存货价格降低，是否需要作进项税额转出？.....................................42 外贸企业取得二级特别关注企业开具的增值税专用发票，如何办理退税？ .................43 受托代理销售二手车是否缴纳增值税？.............................................................................45 增值税一般纳税人取得上海某公司开具的货物运输业增值税专用发票，申报时如何填写 增值税申报表？.....................................................................................................................46 购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费如何处理？ ............. 47 贴现息费用是否可认定为增值税价外费用且单独开具增值税专用发票？？ .................48 境外公司开具的发票可否抵扣相应进项税额？.................................................................48 “营改增”后应税服务年销售额是否包括免税销售额？.................................................49 补交采暖费发生的滞纳金，能否取得发票？.....................................................................49

已取得退税款的国产设备对外出售，是否需要缴回已退税款？.....................................50 商贸企业以前年度少缴税款如何处理？.............................................................................51 如何处罚超过小规模纳税人标准却不申请认定一般纳税人资格的纳税人？ .................52 置残疾人单位可否同时享受多项增值税优惠？.................................................................53 采取以旧换新方式销售货物如何进行税务处理？.............................................................53 矿泉水、纯净水缴纳增值税税率是多少？.........................................................................54 增值税一般纳税人将进口软件产品汉字化处理后对外销售，是否可以享受增值税即征即退政策？.................................................................................................................................54 销售宠物饲料是否可以享受免征增值税的优惠？.............................................................55 以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料是否免征增值税？.................................................56 “营改增”地区如何划分一般纳税人和小规模纳税人？.................................................56 因水灾冲毁的材料是否需要作进项税额转出？................................................................. 57

农业生产者将自产的山核桃炒制后销售，能否免缴增值税？.........................................58 月销售额未达到 5000 元的企业缴纳增值税吗？...............................................................58 电梯维修收入是否缴纳增值税？.........................................................................................59 申请办理逾期抵扣应提供哪些资料？.................................................................................59 企业开采矿产资源应缴纳何种税？.....................................................................................61

从农户手中收购茶叶并加工销售，取得收入属于免税的农产品初加工收入吗？ .........61 尿素产品是否免缴增值税？.................................................................................................62 印刷厂自购纸张，受出版单位委托印刷报纸，是否需要缴纳增值税？ .........................62 生产企业委托加工收回的产品，如何办理视同自产产品申请退税？ .............................63 由库存商品转入固定资产是否需要缴纳增值税？.............................................................63 农民专业合作社可否使用增值税专用发票？.....................................................................64 商业企业向供货方收取的返还收入如何处理？.................................................................65 因对外承包工程而出口方便面和速冻饺子等食品是否免税？.........................................66 销售有机肥能否享受增值税优惠？.....................................................................................66 代销货物的企业没有利润是否需要申报缴纳增值税？.....................................................67 环氧大豆油、氢化植物油增值税适用税率是多少？.........................................................67

如何处理纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售附着于土地或者不动 产上的固定资产？.................................................................................................................68

再生资源的增值税优惠政策的执行期限是如何规定的？.................................................69

企业通过空运货物取得的航空运输业发票是否可以抵扣进项税额？ .............................69

2010 年三北地区供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入，是否免征增值税？ .... 70

膨化添加其他成分的血粉、膨化肉粉、水解羽毛粉，是否可以按照混合饲料免缴增值税？

................................................................................................................................................ 70 购买防伪税控系统的费用否可以抵扣进项税额？.............................................................71 销售固定资产额达 90 万元的公司是否需要认定为增值税一般纳税人？ .......................72 药品批发企业是否使用增值税防伪税控系统？................................................................. 72 农民专业合作社销售鱼苗，是否免缴增值税？.................................................................73 加工好的鲜牛奶对外销售时增值税税率是多少？.............................................................73 因购置防暑降温用品而取得的增值税专用发票，其进项税额可否抵扣？ ..................... 74 将旧的设备转让应如何纳税？.............................................................................................75 企业购入监控设备的进项税是否允许抵扣？..................................................................... 76 加油站销售加油卡只开具普通发票的行为是否正确？..................................................... 76 销售免税进口的饲料用鱼粉能否享受免征增值税的优惠？.............................................77 能否用留抵税额抵缴欠税？.................................................................................................78 商场向供货商收取的进场费等部分费用应如何纳税？.....................................................78 电力公司过网费收入是否征收增值税？.............................................................................79 生产销售滴灌带产品能否享受增值税优惠政策？.............................................................79 销售自产中水是否可以免征增值税？.................................................................................80 逾期未退还的保证金是否要申报缴纳增值税？.................................................................81 被作为赠品的展品是否缴纳增值税？.................................................................................81 来料加工货物在国内采购辅料能否抵扣进项税额？.........................................................82 融资性售后回租业务中，承租方购买的固定资产能否抵扣进项税额？ .........................82 机维修业务能否享受增值税优惠？.....................................................................................83 加油站自有生产经营用车辆所耗用的汽油如何进行税务处理？.....................................83 现在铁路运输货运发票的抵扣期限是否为 180 天？.........................................................84 售野生红柳枝做成的烤肉扦子是否免缴增值税？.............................................................85 军需工厂取得增值税进项税额是否可以抵扣？.................................................................85 京原煤、丰沙大煤的运输费用是否可以抵扣？.................................................................86

用积分购物应该如何缴纳增值税？..................................................................................... 87 既有货物销售又有维修业务收入的小规模纳税人企业的标准是多少？ .........................88 发生红字冲回的销项税额能否申请退税？.........................................................................89 销售皮棉适用增值税税率是多少？.....................................................................................89 制造大型专业机械的企业的运输行为属于兼营还是混合销售行为？ .............................90 内外贸兼营的商贸企业按多少税率计算进项税额？.........................................................91 企业业中央空调修理费可否作进项税额抵扣？.................................................................91 企业的分支机构应在何地缴纳增值税？.............................................................................92 干姜是否属于农产品的范畴？.............................................................................................93 进口的材料的增值税进项税额是否还能抵扣？.................................................................94 可否开具过时的增值税专用发票？.....................................................................................94 研发机构购买国产设备后将其销售给其他单位，是否需要补缴退税款？ .....................95 企业销售采用融资租赁形式租回设备的行为是否需要缴纳增值税？ .............................96 制种企业销售种子是否免缴增值税？.................................................................................96 运输发票内容填写不全能否抵扣进项税额？..................................................................... 97 从事不在经营范围内的业务，可否开具相关内容的增值税专用发票？ .........................98 从国外进口货物，直接出口到另外一个国家，是否应缴纳增值税？ .............................99 如何区分自己单位适用于哪种抵扣管理办法？.................................................................99 销售电影母带和拷贝取得的收入是否应缴纳增值税？...................................................100 用信托资金融资取得专用发票可否抵扣？.......................................................................101 肉桂油、桉油、香茅油的增值税税率是多少？...............................................................101 一般纳税人销售额如何确定？...........................................................................................102 加油站生产经营用车所耗用汽油如何进行税务处理？...................................................102 低于进货价销售库存商品属于非正常损失吗？...............................................................104 “使用过的物品”与“旧货”有何区别？.......................................................................104 含有 2 种税率的货物的价外费用如何处理？...................................................................106 丢失增值税专用发票抵扣联能否办理出口退税？...........................................................106 银粉是否取消了出口退税？...............................................................................................107 企业出口的样品能否退税？...............................................................................................107 美容院提供美容服务并向客户销售美容产品属于哪种行为？.......................................108 非正常损失购进货物的进项税额需要转出吗？...............................................................108 出口已过海关监管期的设备如何征税？...........................................................................109 外贸企业部分货物的出口退税率为零，进项税额可否进行抵扣？ ...............................110 如何确认正式一般纳税人的日期？...................................................................................110 出口加工区内企业如何办理水、电费的增值税退税？...................................................111 购进礼品的进项税额能否抵扣？.......................................................................................112 增值税专用发票的密文是 108 位吗？...............................................................................112 增值税进项留抵税额能否抵减增值税欠税形成的滞纳金? .............................................112 窑法工艺生产的水泥享受优惠政策该如何计算和认定？...............................................113 没有代销合同且超期限的代销产品是否属于代销业务？...............................................114 汽车销售企业提供代办保险服务收取的费用是否征收增值税？...................................115 增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有何不同？.......................................115 销售额未达到标准是否会取消一般纳税人资格？...........................................................116

一般纳税人企业在辅导期预缴的税款如何处理？...........................................................117 从事快餐制作、销售及配送，应缴纳营业税还是增值税？...........................................118 因地震发生的原材料损失是否属于非正常损失？...........................................................119 以农林剩余物为原料的综合利用产品，其增值税可否减免？.......................................119 汽车销售公司装修展厅所耗用材料取得的发票可否抵扣？...........................................120 新办企业申请一般纳税人资格需报送哪些资料？...........................................................121 申请认定增值税一般纳税人的应税销售额包括哪些？...................................................121 增值税一般纳税人支付的国际货物运输代理费用能否抵扣进项税额？ .......................122 企业取得供货方开具的增值税专用发票，但供货方却委托另一公司收款，这样的发票能否抵扣？...............................................................................................................................123 农民个人手工编制竹器销售是否免征增值税？...............................................................123 稽核结果为相符的海关缴款书其进项税额可否在其他月份进行抵扣？ .......................124 公司为提高知名度而印制宣传资料，是否要视同销售缴纳增值税？ ...........................124 以个人使用过的设备投资能否免增值税？.......................................................................125 辅导期一般纳税人的企业，是否也执行 180 天的申报抵扣期？...................................126 外贸企业出口的货物如果用于投资，是否可以申请退税？...........................................126 出版社发行的中小学课本在新政后能否继续享受增值税优惠？................................... 127 生产门窗的企业收取的用于保证安装质量的保证金是否缴纳增值税？ .......................128 拖欠纳税检查应补缴的增值税税款如何处理？...............................................................129 辅导期一般纳税人取得普通发票可否抵扣？...................................................................129 超市取得普通发票是否可以抵扣进项税额？...................................................................130 无偿赠送货物是否可以开具专用发票？...........................................................................130 对公司已经注销但曾有业务往来的货款如何处理？.......................................................131 无偿赠送货物是否可以开具专用发票？...........................................................................131 个体户对自产林木销售部分是否可以享受增值税减免？...............................................132 购买的办公设备既用于出口也用于内销业务是否可以抵扣进项税额？ .......................132 宾馆销售月饼的金额达到了一般纳税人标准，是否必须认定为一般纳税人？ ...........133 可抵扣的航空货运票据有哪些？.......................................................................................134 有海关增值税专用缴款书是否可以办理进项税额抵扣？...............................................135 用于企业内部所购进的道路配套设施其进项税额能否抵扣？.......................................135 利用垃圾发酵产生的资源能否享受增值税优惠政策？...................................................136 曾经放弃增值税免税政策，以后还可以申请享受吗？................................................... 137 企业将下脚料销售给客户应如何缴纳增值税？...............................................................137 丢失海关专用缴款书带来的损失应如何补救？...............................................................138 未达到标准的小规模纳税人可以认定为增值税一般纳税人吗？...................................138 小型企业可以申请开具大额增值税专用发票吗？...........................................................139 自建房屋购买的照明灯具的发票是否可以抵扣进项税额？...........................................140 汽车修理公司兼营的服务业务如何缴税？.......................................................................140 沙石的增值税税率是多少？...............................................................................................141 错填折扣额的发票如何处理？...........................................................................................142 企业维修中央空调的费用可否抵扣进项税额？...............................................................142 使用 3 年的旧机器向参股公司增资可否开具专用发票？...............................................143 填写组织机构代码的机动车销售统一发票能否作进项税额抵扣？ ...............................144

对其他单位收取的农村电网维护费是否可以继续免征增值税？...................................145 电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业行电压调节，如何征税？ ...................146 纳税人购置工程车辆，取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额？ ...........................146 我单位安装监控设备取得的进项税额能否抵扣？...........................................................147 我公司与购货方签订销货合同，后来对方违约，销货合同取消，我公司收取的违约金是 否需要缴纳增值税？...........................................................................................................148 取得国外的运输发票可以抵扣增值税进项税额吗？.......................................................148 某企业 2009 年向汶川捐赠了一批自产货物，可以按照财税〔2008〕104 号文件的规定免征增值税吗？...................................................................................................................149 已抵扣并已计提折旧的固定资产，发生非正常损失时如何做进项税额转出？ ...........149 一般纳税人企业自制机井满足自身用水的同时，向周围居民供水并收取水费，这种行为 适用的增值税税率是多少？...............................................................................................150 增值税专用发票的认证期限调整为 180 天后，如果于去年 11 月份取得增值税专用发票，是否可以在 2010 年 5 月之前抵扣？.................................................................................150 我单位销售货物时，与购买方约定根据其支付货款金额按月给予一定的折扣，该业务应如何开具发票？...................................................................................................................151 动漫企业销售动漫软件如何享受税收优惠？...................................................................151 造船厂如何确认增值税的纳税义务发生时间？...............................................................152 对累计购买货物达到一定数量的购货方，供应商给予相应的补偿，如何开票？ .......153 免费维修所消耗的材料或更换的配件是否需要作进项税转出或视同销售处理？ .......153 为什么居民用煤炭制品增值税税率仍为 13%？...............................................................154 企业将下脚料销售给客户（都是个人），所收取的现金应如何缴纳税款？ .................155

我们在税务审查时，发现企业有从外省农户手里收购的原料，这能否开农产品收购发 票？如果不能应该开什么发票可以抵扣？.......................................................................156 我是个小个体户，要开增值税专用发票怎么办理？.......................................................156

增值税暂行条例实施细则 第二十九条 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个

人按小规模纳税人纳税，既然这里的其他个人不包括个体工商户，那包括哪些呢？157 如果一家机床生产企业将自产的机床转作本企业的固定资产，请问是否需要视同销售缴纳增值税？是否需要计入应税销售额缴纳所得税？.......................................................157 我是一家农民专业合作社的负责人，我合作社是一般纳税人，主要是向市区各大超市供 应自产农产品，各超市向我们索要增值税专用发票，可是税务局不允许我们使用专用发票，请问如何解决这个问题？...........................................................................................157 企业采取远期收汇出口货物的，在规定的期限内无法收齐单证，能否因此申请延期申报办理出口退税？...................................................................................................................158 将自产的鸡粪制成膨化鸡粪销售，如何开发票？...........................................................159 逾期未退还的保证金是否缴纳增值税？...........................................................................160 与承租单位共用水表，如何开具发票？...........................................................................160 自产设备用于出租，是否视同销售征税？.......................................................................161 向居民个人收取的取暖费继续免增值税？.......................................................................161

（已作废）增值税专用发票超过 90 天未认证，可以退回重新开具吗？ .....................162

一般纳税人企业丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，该如何抵扣进项税额？ ...163

（已作废）超过 90 日没有认证的增值税专用发票，能抵扣进项税额吗？ .................164

嵌入式软件能否享受软件产品增值税优惠政策？...........................................................164

某公司取得的进口环节增值税专用缴款书标有两个单位名称，请问该如何抵扣增值税？

..............................................................................................................................................165 某公司把货物运到物流中心或者配货点（均在异地），然后向各购货单位送货、配货，这种行为是否属于视同销售行为？...................................................................................165 大型商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，能否冲减当期增值税 进项税额？...........................................................................................................................166 企业购进一套自动控制机床的软件，已取得增值税专用发票。请问购进软件的进项税额 是否可以抵扣？...................................................................................................................166 一般纳税人购买用于企业内部职工食堂的炊具设备，能否抵扣进项税额？ ...............167

某公司销售货物，未收款先开具发票。请问，开具发票时是否需要申报缴纳增值税？

..............................................................................................................................................167 某公司向 A 公司购买货物，取得 A 公司开具的增值税专用发票，但 A 公司却委托 B 公 司收款，即这家公司将货款支付给 B 公司。请问，这家公司取得的增值税专用发票能否 抵扣？...................................................................................................................................168

（已作废）某单位一张进项税发票认证期的最后一天是星期日，星期一到税务局认证时， 税务人员说进项税发票已过认证期，税票认证节假日不顺延。请问此种说法是否正确？

..............................................................................................................................................168 企业出售 2008 年购进、提前解除海关监管的进口免税设备，是否允许抵扣已缴的增值 税？.......................................................................................................................................169 企业购进货物，取得增值税专用发票并已通过认证，稽核比对时发现该票属失控发票。 原因是销货方当月没有进行正常的纳税申报，但事后已补申报纳税。请问在这种情况下， 购货方能否抵扣增值税进项税额？................................................................................... 170 一家欠税企业在办理注销手续前，需要补缴所欠税款。请问这家企业可否用其期末留抵 税额补缴？...........................................................................................................................170 外商投资企业采购国产设备，并已享受增值税退税政策。如果企业将该未到规定使用年限的国产设备转让，请问是否需要退还已收到的退税款？如何计算？ .......................171 增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物能否开具增值税专用发票？ ...................171 企业既生产应税货物又兼营免税项目或者非增值税应税劳务，如果原材料和固定资产不能准确区分，其进项税额该如何抵扣？........................................................................... 172 企业购入的固定资产用于生产经营，6 个月后对外出租，请问该项固定资产已抵扣的进 项税额是否需要转出？.......................................................................................................173 对卷烟批发环节征收消费税后，卷烟工业企业和卷烟批发企业之间差价结算如何开具增 值税专用发票？...................................................................................................................173 从事废旧物资回收的企业缴纳增值税后，按什么比例退还？....................................... 174 再生资源增值税政策作了哪些调整？...............................................................................175

个体工商户年增值税应税销售额达到一般纳税人标准后，是否必须申请一般纳税人资 格？.......................................................................................................................................175 鲜奶如何缴纳增值税？....................................................................................................... 176

公司将一批货物销售给其客户，货款尚未收到，发票也未开出，请问公司应于何时缴纳 增值税？...............................................................................................................................177 如果因供应商未及时提供增值税专用发票，导致公司不能在规定期限内申报出口退（免） 税，是否需要缴纳增值税？...............................................................................................177 外贸公司（是增值税一般纳税人）货物出口后，应何时申报出口退税？ ................... 178

一般纳税人取得的铁路运输发票，如果托运人（或收货人）名称与其不一致，是否可以作进项税额抵扣？............................................................................................................... 178 股东准备把连续亏损的公司包括资产、债权、债务整体转让给另一家企业。请问，该公司转让存货、固定资产时应缴纳增值税吗？...................................................................179

企业不慎将海关完税凭证丢失，需要办理哪些手续才允许抵扣其增值税的进项税额？

..............................................................................................................................................179 增值税一般纳税人企业今年新购置一辆 55 座的客车，用于接送员工上下班，请问能否 抵扣其进项税额？...............................................................................................................180

外贸企业出口的购进货物，由于出口单证不全需要视同内销征税，其进项税额能否抵 扣？.......................................................................................................................................180 申请成为增值税一般纳税人，是否对注册资金有要求？...............................................181 企业发生自然灾害损失，需要作进项税额转出吗？.......................................................181 一般纳税人商业企业采取以旧换新方式销售货物，所销售的货物是按差价开发票，还是

按货物的全价开发票？收取的旧货如果取得了增值税专用发票，是否可以抵扣进项税 额？.......................................................................................................................................182 辅导期纳税人按次领购增值税专用发票数量不能满足当月经营需要的，增购发票的预缴 税款应如何缴纳？...............................................................................................................182 国际货物运输代理费能否抵扣进项税额？.......................................................................183 增值税专用发票的开票限额不能满足日常需求，该怎样申请更高限额的发票？ .......184 增值税小规模纳税人的税率自 2009 年 1 月 1 日改为 3%后，对以前发生的销售行为补开发票如何征税？...................................................................................................................184 某公司几年前因生产需要，购置了一套机器设备，现在打算转售给国外某公司，请问这 套设备能享受出口退（免）税政策吗？...........................................................................185 本月申报期发现上月开具的增值税专用发票有误，能否直接作废重开？ ...................185 增值税一般纳税人企业，将今年外购的原材料用于制造自用机器，能否抵扣进项税额？

..............................................................................................................................................186 企业购买材料用于房屋在建工程，其进项税额可以抵扣吗？.......................................186 国家对农民专业合作社，在增值税方面有什么税收优惠？...........................................187 增值税一般纳税人可以转为小规模纳税人吗？...............................................................188 国家鼓励发展产业购进的进口设备，今年是否免进口环节增值税和关税？ ...............188 购进货物不符合规定，购货方要求退货并已运回销货方，已取得增值税专用发票如何处理？.......................................................................................................................................189 增值税专用发票丢失如何处理？.......................................................................................190 运输发票符合哪些条件才允许抵扣增值税？...................................................................191 购进货物不符合规定，购货方要求退货并已运回销货方，已取得增值税专用发票如何处理？.......................................................................................................................................192 个体工商户没有达到增值税起征点，可以领购发票吗？...............................................193 生产有机肥产品的企业都可以免征增值税吗？...............................................................193 个体工商户零售饲料可以享受免增值税的优惠吗？如果可以怎么办理免税手续？ ...194 增值税一般纳税人生产销售建筑用砂、土、石料如何缴纳增值税？ ...........................195 一般纳税人销售再生资源符合什么条件可以享受增值税先征后退政策？ ...................196 一般纳税人注销时，库存需要补税吗？........................................................................... 197 目前供热企业在增值税上有优惠吗？............................................................................... 197

销售二手车等旧货的小规模纳税人，2009 年应该怎样进行纳税申报？ ......................198 从 2009 年起，废旧物资优惠政策有较大的变化，具体政策如何规定？ .....................199 关于废旧物资发票抵扣增值税有关事项是如何进行调整的？.......................................200 企业购买的设备既用于增值税项目，也用于营业税劳务，那么，该设备的进项税额能否抵扣？...................................................................................................................................200 销售使用过的固定资产(机器设备)售价低于原值时，是否需缴纳增值税？如要缴纳应如 何计算？...............................................................................................................................201

2009 年外商投资企业采购国产设备应如何办理退税手续？..........................................201 金属矿、非金属矿采选产品增值税税率由 13%调整到 17%，具体范围指哪些？ .......202 我单位销售货物并向购货方开具增值税专用发票,但对方没有在规定的 90 天认证期进行 认证,现在要求重开可以吗? ................................................................................................203 增值税专用发票认证超过期限怎么办？...........................................................................204 现行一般纳税人认定标准是什么？...................................................................................205

允许抵扣固定资产进项税额的基本规定有哪些？...........................................................206 目前小规模纳税人的标准是如何规定的？增值税税率是多少？................................... 207 增值税条例主要作了哪些修订？.......................................................................................207 消费税 ..........................................................................................................................................208 用于日常餐饮调制的料酒企业是否要缴纳消费税？.......................................................208 企业进口葡萄酒是否缴纳消费税？...................................................................................209 将自产的啤酒自用或用于连续生产是否缴纳消费税？...................................................209 同一省内不在同一县（市）的总分支机构能否汇总申报消费税？ ...............................210 收到预收款是否需要缴纳消费税？...................................................................................211

外购大包装润滑油经简单加工改成小包装，或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为， 是否缴纳消费税？...............................................................................................................211 对外销售批发购入的红酒是否需要缴纳消费税？...........................................................212 企业生产销售变压器油是否要缴消费税？.......................................................................212

自产的白酒与外购的礼品搭配成套对外销售如何计算消费税？...................................213 拖拉机轮胎是否征收消费税？...........................................................................................213 用废弃动植物油生产纯生物柴油是否缴消费税？...........................................................214 预收款是否需要缴纳消费税？...........................................................................................215 炼油厂将自产的成品油用于本单位的客运汽车，是否可以免缴消费税？ ...................215 混合掺制的乙醇汽油对外销售是否缴纳消费税？...........................................................216 用燃料油生产乙烯、芳烃等化工产品在缴纳消费税时是否有税收优惠？ ...................217 进口汽车零部件是否需要缴纳消费税？...........................................................................217 稳定轻烃产品是否缴纳消费税？.......................................................................................218 我公司委托其他单位加工金银首饰是否要缴纳消费税？...............................................218 金店销售的黄金摆件和金条是否应缴纳消费税？...........................................................219 啤酒包装物押金要缴消费税吗？.......................................................................................219

外购润滑油生产变压器油，在缴纳消费税时，可否抵扣外购润滑油已缴纳的消费税款？

..............................................................................................................................................220 润滑脂产品是否征收消费税？...........................................................................................221 应税消费品的包装物是否计征消费税？...........................................................................221 对既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的企业，消费税的征收管理规定是什么？ ...222

某卷烟批发企业，按规定从 2009 年 5 月 1 日起缴纳批发环节的消费税。请问该企业在 缴税时，能否扣除卷烟生产厂家已缴的消费税？...........................................................222 营业税 ..........................................................................................................................................223 保险企业开展无赔偿奖励业务如何计算营业额？...........................................................223 如何处理以“还本”方式销售商铺的行为？...................................................................223 在异地取得的收入如何确定营业税纳税地点？...............................................................223 提供外派海员劳务是否缴纳营业税？...............................................................................224 社会团体向会员收取的会费收入是否缴纳营业税？.......................................................224 政府所办学校为学生提供实习场所、学校模拟开办面向学生营业的酒吧和客房是否应缴纳营业税？...........................................................................................................................225 网络公司的广告代理业务取得的收入如何缴纳营业税？...............................................225 取得境外单位支付给中国劳务人员的管理费是否缴纳营业税？...................................226 建筑企业境外施工是否在境内缴营业税？....................................................................... 227 纳税人进行资产重组，涉及不动产和土地使用权转让的，是否缴纳营业税？ ........... 227 装修公司发生的设计费能否合并申报建筑安装业营业税？...........................................228 运输公司将货物由境内运到国外码头取得的收入是否缴纳营业税？ ...........................228 村里的土地承包或出租给个人或公司种菜，是否需要缴纳营业税？ ...........................229 取得异地租金收入如何申报缴纳营业税？.......................................................................229 铁路运输企业间合作完成运输业务如何缴纳营业税？...................................................230 由于房屋租赁合同未能执行，那么按合同规定取得的违约金是否要缴纳营业税？ ...231 公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入如何缴纳营业税？ ...............................231 包销房地产应如何缴纳营业税？.......................................................................................231 企业销售房产兼装修行为，装修费部分如何缴税？.......................................................232 单位从事婚姻介绍取得收入缴纳营业税吗？...................................................................233 受托拆除建筑物取得收入如何缴纳营业税？...................................................................233 金融机构办理贴现业务是否缴纳营业税？.......................................................................234 集团内部统借统还业务是否缴营业税? .............................................................................234 节能服务公司实施合同能源管理项目是否可以免缴营业税？.......................................235 如何理解享受免税的党报党刊发行收入按邮政企业报刊发行收入的 70%计算？ .......236 单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为如何缴纳营业税？...................................236 跨境设备租赁老合同取得的收入仍免营业税吗？...........................................................237 公司取得的其他单位的赞助款是否缴纳营业税？...........................................................238 污水处理费是否应缴纳营业税？.......................................................................................239 专利代理机构取得收入如何计算缴纳营业税？...............................................................239 邮政企业代办速递物流业务是否有营业税优惠？...........................................................240 营业税纳税人发生退款后，已缴纳的营业税如何处理？...............................................240 公路经营企业收取的高速公路车辆通行费如何缴纳营业税？.......................................241 党报党刊发行收入如何纳税？...........................................................................................241 包销房地产应如何缴纳营业税？.......................................................................................242 按照合同规定取得的违约金是否要缴纳营业税？...........................................................243 劳务公司的营业收入应如何确定？...................................................................................243 对地质矿产部门的勘探收入应如何征税？.......................................................................244 委托他人转让著作权，应按哪个税目缴纳营业税？.......................................................244

公共电话亭的话费收入应如何缴纳营业税？...................................................................245 从事代理报关业务的纳税人如何确定计税营业额？.......................................................246 保安公司取得相关单位支付的保安服务费如何缴纳营业税？....................................... 247 货物运输代开票纳税人，能否按交通运输业差额计征营业税？...................................248 个人取得的年度客房利润分红是否缴纳营业税？...........................................................248 挂靠在运输企业车辆，如何缴纳营业税？.......................................................................249 金融机构取得的农户小额贷款利息收入能否免征营业税？...........................................249 支付给外国单位的参展费是否计征营业税？...................................................................249 修缮与修理修配是缴纳营业税还是增值税？...................................................................250 出租无产权房屋，收入是否缴营业税？...........................................................................251 房地产开发公司将开发产品转为自用，是否要视同销售计缴营业税？ .......................251 装饰装潢公司为客户代购辅助材料应如何缴纳营业税? .................................................252 公司转包的技术服务费用在计征营业税时，能否从营业额中扣除？ ...........................252 为动漫产品提供动画设计和制作，营业税有何优惠政策？...........................................253 总包方能否扣除分包款后缴纳营业税？...........................................................................253 高校承办比赛收取的报名费是否免征营业税？...............................................................254 企业买卖股票的行为是否缴纳营业税？...........................................................................254 地质勘探取得收入，营业税应在何地缴纳？...................................................................254 保险公司代收车船税所取得的手续费为什么要纳税？...................................................255 未取得产权的房屋租金收入是否要缴营业税？...............................................................255 非金融机构通过银行购买的理财商品是否应纳入金融产品计征营业税？ ...................256 快递公司销售面单应缴纳增值税还是营业税？...............................................................257 跨国电信业务能否享受营业税优惠？............................................................................... 257 个体诊所的药品收入是否缴纳营业税？...........................................................................258 境内企业是否需要代扣代缴提供技术服务的外国企业的所得税？ ...............................258 绿化工程企业应当如何申报缴纳营业税？.......................................................................259 提供境外信息技术外包服务是否缴纳营业税？...............................................................260 个人转让林地使用权是否缴纳营业税？...........................................................................260

KTV 内设的小超市零售收入如何纳税？............................................................................261 境内企业提供国际运输劳务从何时起免营业税？...........................................................261 国际快递运输服务是否按国际运输劳务征税？...............................................................262 从事建筑物的清洗及修补作业，缴纳营业税的税率是多少？.......................................263 马球俱乐部收取的会员费等费用应按什么税目缴纳营业税？.......................................263 从出让方取得的违约金是否要缴纳营业税？...................................................................264 电梯维护收取的维护费应如何缴税？...............................................................................264 房地产企业新设立的酒店公司需要交纳营业税吗？.......................................................265 买卖金融商品按差额缴纳营业税，正负差可否结转下一会计年度？ ...........................265 代收的住房专项维修基金是否应并入营业额缴纳营业税？...........................................266 学校收取择校费、赞助费是否要向地税局申报纳税？...................................................267 个人转让住房如何计算营业税？.......................................................................................267 转让在建工程应如何缴纳营业税？...................................................................................268 在异地进行建筑安装如何申报缴纳营业税？...................................................................269 搬家公司的营业税按何类税目缴纳？...............................................................................269

网吧里销售烟酒和饮料该如何缴纳税？........................................................................... 270 处置危险废物取得收入是否缴纳营业税？....................................................................... 270 企业一次性取得出租固定资产租金，应如何确认收入？...............................................271 未达到起征点需要缴纳营业税吗？...................................................................................271 现在买卖二手房还有税收优惠吗？................................................................................... 272 代有关单位、部门收取的费用是否要计征营业税？....................................................... 272 技术服务转包费能否从营业额中扣除？........................................................................... 273 经营高校学生公寓免征营业税吗？................................................................................... 273 销售林木和提供林木管护行为如何征免营业税？........................................................... 274 房东是否可以申请退回半年租金的营业税？................................................................... 274 企业取得的赞助款是否要缴纳营业税？........................................................................... 275 自然博物馆的门票收入是否免征营业税？....................................................................... 275 施工方收到工程款延期利息款后，应按照哪种税目开具营业税发票？ ....................... 276 网络布线按什么税目征收营业税？................................................................................... 276 个人买卖股票的收入是否需缴纳营业税？.......................................................................277 新《营业税暂行条例》实施后，私营医院是否缴纳营业税？.......................................277 向国外支付特许权使用费时，是否可以扣除营业税？................................................... 278 我是一家装修企业 ，我公司由总部统一购入发票交由分公司使用（总公司在所属地纳 税），但在区局都要求在当地也纳营业税。如何才能保障公司利益，不重复纳税？ . 278 纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地取得劳务收入，并代垫拆迁补偿费，该纳税人应如何缴纳营业税？............................................................................................................... 279 这笔培训收入应于何时缴纳营业税？............................................................................... 279 总承包人和分包人如何开具发票？...................................................................................280 以房抵债的房屋已评估并缴纳过营业税，债权人还需再次缴纳营业税吗？ ...............280

网络公司取得承接互联网广告业务的收入应按哪个税目缴纳营业税？（试点单位不适用）.......................................................................................................................................282

代收收入需要缴税吗？.......................................................................................................283 跨年度老合同应在何时缴纳营业税？...............................................................................283 农户与某公司签订代养猪业务，公司提供种猪和饲料由农户代为养殖，公司付给该农户 代养费，待猪长成后由公司回购。请问农户是否需要缴纳营业税？ ...........................285 房地产开发企业为其他单位代建房屋，如何征收营业税？...........................................285 单位或个人由于土地被征用而取得的不动产补偿费，是否征收营业税？ ...................286 预收的房租是否可以分期申报缴纳营业税？...................................................................286 纳税人转包的技术服务费用，能否从营业额中扣除？（试点单位不适用） ...............287 货物运输业的联运业务，如何缴纳营业税？（试点单位不适用） ...............................287 代相关单位、部门收取的费用，是否征收营业税？.......................................................287 非营利性科研机构是否缴纳营业税？...............................................................................288 代金券金额是否需要并入饭店的营业额中缴纳营业税？...............................................288

营业税纳税人发生退款后，已缴纳的营业税如何处理？...............................................289 对邮政企业直接从事的储蓄业务是否免征营业税？.......................................................289 一家有资质的设计单位，将一笔业务转包给分包单位，请问转包出去的价款是否可以从公司收入中扣除？营业税的计税依据是多少？...............................................................290 符合什么条件的中小企业信用担保机构可以免征营业税？...........................................291

民办幼儿园提供育养服务时，是否缴税？税率为多少？...............................................292 对个人将名下的不动产无偿赠送他人的行为，是否视同销售不动产征收营业税？ ...293 企业取得赞助款收入是否应缴纳营业税？.......................................................................293 开发商要求购房人缴纳营业税合法吗？...........................................................................294 劳务派遣公司缴纳营业税时，如何确定计税依据？.......................................................294 境内企业接受外国企业提供的咨询劳务是否需在境内缴纳营业税？ ...........................295 预收性质的工程价款何时确认收入缴纳营业税？...........................................................295 营业税的纳税地点有何规定？...........................................................................................295 城市维护建设税与教育费附加...................................................................................................296 如何确定城建税的纳税地点？...........................................................................................296 技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除有何规定？............................................... 297 增值税实行先征后返的企业，附征的附加税费是否可以退还？................................... 297 外资企业是否要缴纳城建税和教育费附加？...................................................................298 资源税 ..........................................................................................................................................299 建材生产企业如何自行代扣代缴资源税？.......................................................................299 车辆购置税...................................................................................................................................299 城市公交企业购置公共汽电车可否免车购税? .................................................................299 履带式专业机械车是否应缴纳车船税？...........................................................................300 不需要在车船登记管理部门登记的车辆是否需要缴纳车船税？...................................300 如何处理未核定最低计税价格的车辆？...........................................................................301 购买二手车如何取得车购税完税凭证？...........................................................................301 车辆购置税的计税依据是如何规定的？...........................................................................302 购买了退役的森林消防水罐车从事运营，是否要再次申报缴纳车购税？ ...................302 因质量问题退回厂家的机动车，车辆购置税是否可以退还？.......................................303

2010 年 3 月买的一辆小排量微型货车，能享受优惠税率吗？......................................304

目前,车辆购置税的征收成本及矛盾突出,管理起来非常困难,能不能将其改为在生产企 业出厂环节征收消费税? .....................................................................................................304 企业购买车辆，取得的机动车销售发票中有一联为报税联，请问该联应由哪方留存？有

什么用途？...........................................................................................................................304 听说最近车辆购置税税率由 10%降低到 5%，请问哪些车可享受此项优惠政策？该项政策具体执行时间是何时？...................................................................................................305

关税 ..............................................................................................................................................306 企业所得税...................................................................................................................................306 技术转让含配套设备，配套设备收入能否享受企业所得税优惠？ ...............................306 开发区内无偿代建政府体育设施是否缴纳企业所得税？...............................................306 房地产在汇算清缴期内取得相关支出的发票如何处理？...............................................307 被认定的软件和集成电路企业如何享受企业所得税减免的优惠？ ...............................308 满足哪些条件的搬迁属于政策性搬迁？...........................................................................309

保险公司的哪些准备金支出可税前扣除？.......................................................................310 公司因担保所造成的损失可否税前扣除？.......................................................................311 企业车辆因违章缴纳罚款，取得的发票可否税前扣除？...............................................312 化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费的税前扣除标准是如何规定的？...............................................................................................................312

市足协组织经费由旅游局拨款的足球赛，这笔拨款是否要缴纳企业所得税？ ...........313 签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，实际发生的两项费用支出如何在税前扣除？.......................................................................................................................................314 核定征收所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应如何计税？

..............................................................................................................................................314 企业不想享受相关免税政策是否允许？...........................................................................315 筹建期的业务招待费可否税前扣除？...............................................................................315 非营利性医疗机构的收入是否征收企业所得税？...........................................................316 公司有一笔小区管网配套费的工程预收款，尚未开工，已开具发票，是否应预缴企业所得税？...................................................................................................................................317 发放给尚未实行分离办社会职能的企业员工的福利可否税前扣除？ ...........................318 即征即退税款用于产品研发可否享受加计优惠？...........................................................318 从事代理服务的企业其作为营业成本的佣金、手续费支出，能否在税前据实扣除？319 公司取得土地使用权的期限是 40 年，将其作为无形资产核算，可否按 10 年期限摊销？

..............................................................................................................................................320 上一纳税年度年应纳税所得额低于 6 万元（含 6 万元）的小型微利企业在预缴所得税时，应如何填报？.......................................................................................................................320 企业在 09 年有一笔业务当时没有计入成本，也未在税前扣除，现在是否仍然可以扣除？

..............................................................................................................................................321 在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误如何补救？...........................................322 汇算清缴时多缴的税款可否要求加算银行利息？...........................................................322 以前年度有一笔费用支出未在企业所得税前扣除，现在还能否作税前扣除？ ...........323 中小信用机构的担保赔偿准备可否税前扣除？...............................................................324 在西部地区开设分支机构，如何缴纳企业所得税？.......................................................325 小额贷款公司适用金融企业贷款损失准备金的税前扣除政策吗？ ...............................325 为职工支付的旅游费能否作为职工福利费列支？...........................................................326 融资租赁费可否税前一次性扣除？................................................................................... 327 如何确定企业享受“三免三减半”的优惠政策的时间？...............................................328 分支机构可否享受总公司高新技术企业的优惠？...........................................................328 农、林、牧、渔产品中一定的生长周期具体为多长时间？...........................................329

分支结构的福利费、教育经费、对外公益捐赠和业务招待费等费用扣除额如何计算？

..............................................................................................................................................329 福利企业即征即退增值税、免征企业所得税的规定是否继续执行？ ...........................330 取得土地使用权期限是 40 年如何摊销? ...........................................................................330 汇率变动，未实现的汇兑损益是否作纳税调整？...........................................................331 房地产开发企业在小区内建造地下停车场所的成本如何处理？...................................331 国有学校学历教育、非学历教育，民办学历教育、非学历教育，是否免征企业所得税？

..............................................................................................................................................332

2006  年前设立的企业在 2009  年后取得软件企业证书，能否享受两免三减半的税收优 惠？.......................................................................................................................................332 研发项目中职责为全面主持（或协调）项目的进行人员算不算直接从事研发活动人员？

..............................................................................................................................................333

农作物的新品种选育如何才能享受税收优惠？...............................................................333

符合原《西部地区鼓励类产业目录》规定的企业，可否申请 2011 年的企业所得税优惠？

..............................................................................................................................................334

2010 年被认定为高新技术企业，2011 年可否继续享受 15%的优惠税率？ .................334 增资扩股、稀释股权是否缴纳企业所得税？...................................................................335 如何理解国税函[2010]79 号文件第五条所规定的“调整”？ .......................................335 小额贷款公司可否适用财税[2011]104 号和财税[2012]5 号文件内容？........................336 收到未加盖发票专用章的发票能否在企业所得税前扣除？........................................... 337 研究开发费人工支出中受雇的其他支出，是否包括社保、住房公积、福利费？ ....... 337 子公司合并孙公司且外资股份不撤出，已享受的定期税收优惠应如何处理？ ........... 337 申请加计扣除的研发费是否必须在“管理费用”税目核算？.......................................338 应该按照哪个文件执行金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除？339 从事农、林、牧、渔业项目免税是指全部所得免税吗？...............................................340 国税函 2009 年 3 号文件中的福利费范围是什么？.........................................................340 清算所得与剩余资产有何区别？.......................................................................................341 企业从政府部门取得的补贴是否需要缴纳企业所得税？...............................................342 取得的国债利息收入如何才能免征企业所得税？...........................................................342 有进出口业务的内资企业需要准备同期资料吗？...........................................................343 新设立的分支机构如何缴纳企业所得税？.......................................................................344 内资企业的进出口业务如何处理？...................................................................................344 企业内部的技术改造费用是否适用研发费用加计扣除政策？.......................................345 企业从财政部门取得的财政性资金是否免征企业所得税？...........................................346 高新技术企业可否都享受国发[2007]40 号中规定的两免三减半优惠政策？................346 民办非营利性质的事业单位可否申请享受小型微利企业的税收优惠？ .......................347 因意外没有计提完折旧的就已报废的固定资产如何处理？...........................................348 购入农产品再种植销售可否享税收优惠？.......................................................................349 企业持有中国铁路建设债券取得的利息收入是否缴纳企业所得税？ ...........................350 农产品初加工，加工费能否列入免税范围？...................................................................350 公共基础设施项目投资企业可以享受哪些企业所得税优惠？.......................................351 外商投资企业以前享受过税收优惠，经营 7 年后要注销，是否需要补缴税款？ .......352 委托外国企业进行的技术检测支出是否代扣代缴企业所得税？...................................352 房地产企业因国家无偿收回土地使用权形成损失，如何在税前扣除？ .......................353 以前年度取得的返还土地出让金收入是否需要纳税？...................................................354 企业购买设备提取的预计净残值比例可否自行确定？...................................................354 企业扩建费用是否并入固定资产计税基础计提折旧？...................................................355 企业从政府取得的奖励、扶持资金是否纳税？......, , , .........................................................355 航空企业发生的空勤训练费用能否税前扣除？...............................................................356 预约定价管理适用于哪些企业？.......................................................................................356 创业投资企业在企业所得税方面有什么优惠政策？.......................................................357 企业员工服饰费用支出如何在企业所得税前扣除？.......................................................358 取得的社会保险补贴和岗位用工补贴等，是否缴纳企业所得税？ ...............................358 投资未到位而发生的利息支出能否税前扣除？...............................................................359 企业为部分高管支付的保险费可否税前扣除？...............................................................360 企业购进的软件可否采用缩短年限法摊销折旧？...........................................................360

2011 年小型微利企业的税收优惠政策是否继续执行？..................................................361 企业在注销前，对未付清的货款是否需要确认收入？...................................................361 房地产开发企业将开发产品用于职工福利，是否应缴纳企业所得税？ .......................362 清算所得与剩余财产有何区别？.......................................................................................363 如果汇总纳税企业的分支机构使用的固定资产符合加速折旧规定，请问应到何地备案？

..............................................................................................................................................363 房地产开发企业在开发项目中建造的物业管理场所，应如何进行企业所得税处理？364 合伙企业对当年所得不进行任何分配，那么是否需要缴纳企业所得税？ ...................365 在会所俱乐部办理客户会员卡后参与免费的项目，是否要确认收入？ .......................366 上一纳税年度年应纳税所得额低于 3 万元的小型微利企业如何填写纳税申报表？ ...366 农户取得小额贷款利息可否享受税收优惠？...................................................................367 捐赠的物品可否在企业所得税前扣除？...........................................................................368

2010 年 1 月 1 日之前已经完成重组业务的如何进行税务处理? ....................................368 筹建期间发生的业务招待费性质的支出，如何在企业所得税前扣除？ .......................369 公司经济类型变更是否要进行企业所得税清算？........................................................... 370 担保费用能否在企业所得税前列支？...............................................................................371 员工出国考察取得国外票据能否税前扣除? .....................................................................371 代扣代缴中纳税人应如何申报缴纳？............................................................................... 372 非居民企业在中国境内有多处所得应如何纳税？...........................................................373 企业注销前，固定资产没有提完折旧额，应如何处理？............................................... 374 如何准确把握“合理的工资、薪金”？........................................................................... 374 两个独立法人的母子公司之间发生的费用如何处理？................................................... 375 涉及销售折扣、折让及销售退回的业务如何分别处理？............................................... 376 香港企业 A 将其占有中国境内企业的股份转让给另一香港企业，那么企业 A 如何纳税？

..............................................................................................................................................377 非居民企业担保费收入是否代扣代缴所得税？............................................................... 378 分公司在申报季度所得税报表时无法填写相应栏次，应如何处理？ ...........................379 总分支机构的企业所得税存在适用不同税率，应如何计算申报？ ...............................380 金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？...........................................381

2010 年的收入能否抵减 2009 年度亏损数额后再缴纳企业所得税？............................382 技术转让所得可否申请税收优惠？...................................................................................382 如何理解国税发[2010]75 号的相关规定？ .......................................................................383 国税函发[1997]207 号相关规定是否有效？ .....................................................................384 清算中是否还可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？...............................................385 非居民企业间转让境内股权如何缴税？...........................................................................386 固定资产加速折旧同时用于研究开发使用，折旧费用是否可以享受企业研究开发费用加计扣除的政策？...................................................................................................................387 房地产企业支付给销售企业的佣金或手续费，税前扣除有何限制？ ...........................388

税务机关检查调增的企业应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？ ...............................389 企业为员工交纳本应由员工本人承担的社会保险费用，可否税前扣除？ ...................389 非企业法人的独立核算分公司产生的亏损如何弥补？...................................................390 企业清算后有盈利能否弥补以前年度的亏损？...............................................................390 综合利用资源生产产品取得的减计收入可否弥补公司以前年度亏损？ .......................391

企业未能按合同约定的时间取得境外利息收入，是否需要确认收入？ .......................391 建筑企业从承包方收取的管理费如何纳税？...................................................................392 期货交易亏损，扣除是否要审批？...................................................................................392

06 年发生股权投资损失可否在 2010 年度一次性扣除？................................................393 企业注销时，尚未提完折旧额的固定资产该如何处理？...............................................394 享有税收优惠的高新技术企业取得的境外所得能否享受优惠？...................................394 房地产企业利用地下设施修建了地下车库并取得的收入如何列支？ ...........................395 采取融资性售后回租方式租赁固定资产，企业所得税方面如何处理？ .......................396 跨年度调增的应纳税所得额可否弥补亏损？...................................................................396 设立在外省的分支机构如何缴税？................................................................................... 397 用税后利润增加注册资本是否需要缴税？.......................................................................398 金融企业贷款逾期后发生的利息何时确认收入？...........................................................400 企业取得财产转让等所得应如何确认收入？...................................................................400

文化事业单位转制后必须为文化企业吗？.......................................................................401 企业购进某种财务软件应如何列支？...............................................................................402 软件退税收入如何进行税务处理？...................................................................................402 哪种工会经费收入凭据可税前扣除？...............................................................................403 香港公司取得境内投资公司税后利润分配时，是否有税收优惠政策？ .......................403 境内总机构支付给境外分支机构利息，如何率缴税？...................................................405 房地产开发公司支付的土地闲置费可否在税前扣除？...................................................406 核定征收企业进行固定资产清理时，所得税应纳所得额如何确定？ ...........................406 房地产企业因资金直接拆借而发生的损失能否税前扣除？...........................................408 加计扣除和小型微利企业优惠能否同时享受？...............................................................408 销售使用过的固定资产形成的损失能否在企业所得税税前扣除？ ...............................409 职工贪污挪用公款造成单位资产损失可否在税前扣除？...............................................409 支付给劳务派遣人员的薪酬能否在税前扣除？...............................................................410

企业集团取消合并纳税后，以前年度尚未弥补的亏损应如何处理？ ...........................411 亏损企业是否可享受残疾人工资加计扣除？...................................................................412 已全额开具发票且同时开具了红字折扣发票的房地产开发公司的应纳税所得额，是否可 以减除折扣金额？...............................................................................................................413 如何确定应该在中国境内发生的劳务收入计算应纳所得税额？...................................413 转让股权时如何确定股权转让所得？...............................................................................414 向境外支付款项时，预提所得税税款由扣缴义务人承担，应如何计算应纳税额？ ...415 外国企业常驻代表机构发生的罚款和滞纳金，是否需要并入经费支出换算收入？ ...416 变更主管税务机关后，原未弥补完的亏损可否继续弥补？...........................................416 如何处理个别新的所得税政策给企业造成的申报及纳税影响？...................................417 气体减排量如何处理才能享受企业所得税优惠？...........................................................417 未办理完工备案和会计决算手续可以进行计税成本结转吗？.......................................418

利息和投资收益是否可以弥补今年和去年的亏损额？...................................................419 公司在筹建期间发生的费用如何进行税前扣除？...........................................................419 内部处置小汽车的差价可否税前扣除？...........................................................................420 下属单位之间的业务往来是否需缴纳企业所得税？.......................................................421 部分应付利息转出可以在次年列支吗？...........................................................................421

马球俱乐部的马匹是否属于资产？...................................................................................422 经认定合格的高新技术企业，何时可享受企业所得税优惠？.......................................422 计算转让所得时，能否扣除应归属于本公司的未分配利润？.......................................423 企业计提的环境保护资金可否在税前扣除？...................................................................424 企业支付的佣金能否在企业所得税税前全额列支？.......................................................424 未办理竣工结算的幢厂房可否计提折旧？.......................................................................424 车辆购置税和牌照费能否计入固定资产原值计提折旧？...............................................425 仪器销售收入是否能并入技术转让收入征收企业所得税？...........................................426 债务人公司以资抵债所得税如何处理？...........................................................................426 既从事种植业又从事养殖业该如何纳税？....................................................................... 427 企业为员工承担的按规定应由员工个人负担的社会保险费能否税前列支？ ...............428 从政府获得的拆迁补偿款如何申报缴纳企业所得税？...................................................428

08 年被认定为高新技术企业其非独立法人的分公司可否享受所得税优惠？ ..............429

律师事务所企业所得税是否可以核定征收？...................................................................430 无法取得发票的赔偿金可否在企业所得税税前扣除？...................................................431 发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支？...........................................................431 软件企业用增值税即征即退的税款购进的设备能否计提折旧？...................................432

08 年未及时申报的损失可否在 09 年补申报？................................................................432 雇主责任险可否在税前扣除？...........................................................................................433 有合法票据的利息支出可否税前扣除？...........................................................................434 企业购买的古董、字画能否在税前列支？.......................................................................435 计提未实际支付的借款利息是否可以税前扣除？...........................................................435 非居民企业应如何进行企业所得税汇算清缴？...............................................................436 管理性质的业务招待费如何列支？................................................................................... 437 职工福利费范围如何界定及处理？................................................................................... 437 跨年度的材料成本在汇算清缴时可以税前扣除吗？.......................................................438

核定征收的企业是否需要进行企业所得税汇算清缴？...................................................438 核定征税企业的免税收入可否税前扣除？.......................................................................440 小型微利企业是否需要经过税务机关的认定？...............................................................440 固定资产的残值率可以选择零吗？...................................................................................441 增值税扣税凭证是否可以延长抵扣期限？.......................................................................441 多项用途的固定资产进项税额是否可以抵扣？...............................................................442 技术开发费用中的差旅费应否剔除？...............................................................................443 与军队的事业单位有经营业务往来，应取得何种票据？...............................................443 固定资产被盗，需要向税务机关提供哪些资料进行报损？...........................................444 国内航程的电子客票行程单是否可以作为报销凭证？...................................................444 职工食堂的开支是否可以在计提的福利费范围内税前列支？.......................................445 工伤死亡抚恤金是否可以税前扣除？...............................................................................446

茶叶种植和初加工于一体，应如何缴纳企业所得税？...................................................446 因企业员工非法挪用单位资金造成的损失如何在税前扣除？....................................... 447 居民企业之间哪种投资收益为免税收入？.......................................................................448 存货损失报批需准备哪些资料？.......................................................................................448 企业年度中间终止经营活动，如何缴纳企业所得税？...................................................449